Как работать с самозанятыми?

Недавние изменения в законодательстве выводят на рынок новый вид работников – самозанятых. В Татарстане около 300 тысяч человек работают сами на себя, не оформившись как индивидуальные предприниматели. Почти 10% из них трудятся в строительстве. Какой договор с такими работниками лучше заключать работодателю, какие отчисления надо делать и почему не стоит оформлять своих сотрудников как самозанятых, рассказывает юрист Расил Гимаев.  

С 1 января 2019 года вступил в силу N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Наша республика, как одна из самых передовых, как обычно не осталась в стороне. Цель закона - вывести из тени самозанятых, которые не платят налоги за свою профессиональную деятельность.

Обман бесполезен

Нанимать подрядчиков-физлиц для выполнения тех или иных работ заказчику выгодно. В связи с низкой налоговой ставкой они устанавливают невысокие цены на свои услуги. Самозанятые строят и производят ремонт и отделку для граждан и юридических лиц. К их услугам обращаются небольшие ТСЖ для производства текущего ремонта многоквартирного дома.

В нашей республике строительство уже включено в перечень видов деятельности, относящихся к самозанятости. Воспользовавшись изменениями в законодательстве, некоторые компании начали переводить своих работников на самозанятость, чтобы таким образом снизить налоговую нагрузку и сэкономить. Делать это не советую по двум причинам. Во-первых, это незаконно. Во вторых, в ряде случаев бесполезно, поскольку специальный налоговый режим не распространяется на лиц, оказывающих услугу компании, которая была его работодателем менее двух лет назад. Если самозанятый уже работает у вас по трудовому договору или уволился меньше двух лет назад, за него придётся отчитываться как за работника-физлицо.

Какой договор заключить?

Самозанятые отличаются от работников-физлиц тем, что сами платят за себя налог, отчитываются перед налоговой службой и даже могут выдавать чеки. Поэтому работодателю не придётся платить за такого работника НДФЛ и взносы. Самозанятый в таком случае — почти контрагент. Также не нужно показывать его в отчётах, поскольку самозанятые не являются застрахованными лицами, платят налог на профессиональный доход и освобождаются от НДФЛ.

С самозанятым можно заключить обычный договор гражданско-правового характера, где прописать, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы.

Правовой ресурс «Эльба» предостерегает работодателя, что сняться с учёта самозанятому так же легко, как им стать. Если это произойдет, работодателю придется начислять НДФЛ, страховые взносы и показывать его в отчётах, как при работе с обычным физлицом. Важно, чтобы самозанятый сохранял свой статус до момента вашего расчёта. Чтобы защитить себя, надо прописать в условиях договора, что самозанятый должен оповестить вас о смене своего статуса. Проверить актуальный статус работника можно на сайте налоговой или запросив у самозанятого чек.

Работник тоже рискует

Впрочем, рискует и сам частный работник, не оформляя договор с заказчиком должным образом. Показательна недавняя ситуация из моей практики.

Истец обратился в суд с иском к самозанятому строителю о взыскании суммы восстановительного ремонта в размере 350 000 руб. Между ними был заключен устный договор подряда по установке кровельных материалов на крыше жилого дома. Общая стоимость работ установлена в размере 150 000 руб., 100 000 руб было уплачено сразу.

В связи с ненадлежащим выполнением работ, вызванных грубым нарушением технологий, кровля не выполняет своих задач, а именно не защищает от проникновения осадков, о чем истец известил ответчика. Последний пообещал устранить недостатки после оплаты оставшейся части обговоренной суммы - 50 000 руб. Истец не согласился с таким требованием, ведь работы не были выполнены в полном объеме и имелись явные недостатки. Истец провел независимую оценку для определения суммы, необходимой для восстановительного ремонта и выявления допущенных дефектов в выполненной работе. Из заключения следовало, что рыночная стоимость такого ремонта составляет 350 000 руб.

В итоге суд решил взыскать с ответчика в пользу истца 350 000 рублей, расходы на оплату услуг юриста - 10 000 рублей, расходы за услуги оценки - 25 000 рублей, штраф в размере 175 000 рублей и госпошлину в размере 7000 рублей, что в общей сумме составило 567 180 рублей.

Договор защищает обе стороны

Самозанятый строитель совершил ошибку, не заключив письменный договор, где оговариваются существенные условия. Из договора можно было бы определить, на какой стадии он приступил к монтажу крыши - от основания или только на стадии монтажа кровли, что в свою очередь могло кардинально повлиять на заключение эксперта и размер присуждённых убытков. Не было обговорено, чей материал будет использован при монтаже крыши, и какого качества, так как, возможно, причина была в некачественном материале. При наличии договора можно обговорить обязательство соответствия работ СНиПами и определенные гарантийные обязательства, что защищает обе стороны.

В этом деле суд не только грубо наказал строителя, возложив на него обязанность по возмещению убытков, но и не зачел встречно долг истца перед ответчиком по неоплаченной сумме в размере 50 000 рублей.

Общий вывод следующий: неважно, представляете вы большое предприятие или работаете как самозанятый строитель, главное - каждое событие или действие фиксировать на бумаге. Письменный договор позволяет изложить на бумаге все обстоятельства, по которым стороны не доверяют друг другу.